1. Giới thiệu

Ireland giáp Đại Tây Dương ở phía tây và biển Ailen ở phía đông, đối diện với Vương quốc Anh bên kia biển, là con đường từ Bắc Mỹ đến châu Âu. Là thành viên của Liên minh Châu Âu, Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế, Tổ chức Thương mại Thế giới và Liên Hợp Quốc, Ireland được mệnh danh là “Con hổ Celtic” vì vị thế là nền kinh tế phát triển nhanh nhất trong EU. Ngoài nền tảng kinh tế ưu việt, Ireland còn thu hút nhiều công ty trong đó có Apple, Google và Amazon nhờ hệ thống giáo dục chất lượng cao, nhiều nhân tài chất lượng cao, lợi thế ngôn ngữ ở các nước nói tiếng Anh và lợi thế về địa lý gần gũi với các quốc gia nói tiếng Anh. Vương quốc Anh và là cửa ngõ vào Châu Âu và Khu vực đồng Euro. Dell, Pfizer và các công ty đa quốc gia khác đã thành lập chi nhánh, trở thành lựa chọn phổ biến cho các công ty đa quốc gia đặt trụ sở chính tại Châu Âu. Là một ngành công nghiệp mới nổi, ngành tài sản tiền điện tử cũng đang thu hút nhiều nhà đầu tư. Do đó, cần phân tích hệ thống thuế tiền điện tử của Ireland để các nhà đầu tư có thể hiểu sâu hơn về các quy định và yêu cầu của hệ thống thuế tiền điện tử của Ireland, thích ứng tốt hơn với môi trường thuế của Ireland, xem xét toàn diện chi phí và lợi ích, đưa ra các quyết định tối ưu. chiến lược đầu tư, cải thiện báo cáo và tránh rủi ro.

2 Giới thiệu về hệ thống thuế chung của Ireland

Hệ thống thuế của Ireland có lịch sử lâu đời và liên tục được cải tiến trong thực tế, hình thành một hệ thống thuế có thứ bậc và ngắn gọn. Tất cả các loại thuế đều do cán bộ hoặc nhân viên của Sở Thuế vụ Quốc gia, được thành lập vào năm 1923, thu và doanh thu được nộp cho chính quyền trung ương.

2.1 Các loại thuế trực thu chính ở Ireland

Thuế trực thu hay còn gọi là thuế thu nhập, là loại thuế đánh vào các loại thu nhập khác nhau của người nộp thuế. Về thuế cá nhân, tất cả thu nhập kiếm được ở Ireland và thu nhập từ các dịch vụ được thực hiện ở Ireland đều phải chịu thuế, với thuế đánh vào thu nhập và lợi nhuận khác tùy thuộc vào tình trạng cư trú. Đối tượng cư trú thuế của Ireland được chia thành đối tượng cư trú thuế (Cư dân vì mục đích thuế), đối tượng cư trú thông thường (Cư dân thường trú) và đối tượng thường trú (Cư trú). Một người cư trú ở Ireland trong 183 ngày trong một năm dương lịch hoặc 280 ngày trong hai năm dương lịch được coi là đối tượng cư trú thuế. Nếu bạn trở thành cư dân thuế trong ba năm dương lịch liên tiếp, bạn sẽ trở thành cư dân bình thường vào năm thứ 4. Cư dân bình thường phải chịu thuế đối với tất cả thu nhập trong và ngoài Ireland, nhưng có một mức độ miễn thuế nhất định. Thường trú nhân thường đề cập đến một người có quốc tịch Ireland phải chịu thuế đối với thu nhập trên toàn thế giới, nhưng cũng có một số miễn trừ nhất định. Năm 2023, Ireland có sự phân loại từng bước cho các loại khác nhau như người độc thân, người đã kết hôn và gia đình có cha mẹ đơn thân, với những khác biệt nhất định. Đối với người nộp thuế độc thân hoặc góa bụa và không có con, thu nhập hàng năm dưới 40.000 euro bị đánh thuế ở mức 20% và thu nhập hàng năm trên 40.000 euro bị đánh thuế ở mức 40%; đối với người nộp thuế đã kết hôn hoặc đã kết hôn Đối với người nộp thuế là chính thức đối tác dân sự nhưng chỉ một trong số họ có thu nhập, thu nhập hàng năm dưới 49.000 euro bị đánh thuế ở mức 20% và thu nhập hàng năm trên 49.000 euro bị đánh thuế ở mức 40%; đối với gia đình có cha mẹ đơn thân Dành cho người nộp thuế sống và chỉ có một người có thu nhập, thu nhập hàng năm dưới 44.000 euro bị đánh thuế ở mức 20% và thu nhập hàng năm trên 44.000 euro bị đánh thuế ở mức 40%. Đồng thời, người nộp thuế có các khoản tín dụng thuế hoặc khấu trừ thuế nhất định dựa trên các điều kiện gia đình, sức khỏe, tuổi tác và các điều kiện khác. Ví dụ: khoản khấu trừ thuế thu nhập cá nhân cho một người không có con cái phụ thuộc là 1.775 euro và khoản khấu trừ thuế thu nhập cá nhân cho người nộp thuế đã kết hôn hoặc hợp tác dân sự là 1.775 euro, khoản khấu trừ là 3550 euro. Ireland có thể thừa kế tới 310.000 euro miễn thuế và bất kỳ khoản vượt quá nào sẽ phải chịu thuế thừa kế là 33%.

Về thuế doanh nghiệp, Ireland thực hiện chính sách thuế thấp nhằm khuyến khích sự phát triển của doanh nghiệp, thuế thu nhập doanh nghiệp chỉ ở mức 12,5%, là mức thuế thu nhập doanh nghiệp thấp nhất ở châu Âu. Theo luật thuế Ireland, các công ty phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với tất cả lợi nhuận bao gồm thu nhập hoạt động, thu nhập thụ động và thu nhập vốn. Mức độ trách nhiệm pháp lý của một công ty trong hệ thống thuế Ireland phụ thuộc vào địa điểm đóng thuế của công ty: một công ty có địa điểm đóng thuế ở Ireland phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với thu nhập và lãi vốn trên toàn thế giới của công ty đó; nếu văn phòng hành chính trung tâm của công ty đặt tại Ireland (hoặc địa điểm đăng ký của nó là ở Ireland ), thì địa điểm tính thuế của nó được coi là Ireland; một công ty có địa điểm đăng ký không ở Ireland nhưng có chi nhánh ở Ireland sẽ chịu trách nhiệm về lợi nhuận liên quan đến hoạt động kinh doanh của chi nhánh, từ việc chuyển nhượng tài sản được sử dụng bởi chi nhánh hoặc từ chi nhánh. Lãi vốn từ việc nắm giữ tài sản phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp, ngay cả khi công ty không được đăng ký ở Ireland và không có chi nhánh ở Ireland, công ty vẫn có thể phải nộp thuế, chủ yếu bao gồm thuế đánh vào thu nhập từ Ireland và lợi tức từ việc chuyển nhượng một số tài sản nhất định của Ireland . Thu nhập thụ động, chẳng hạn như cổ tức nước ngoài có được từ lợi nhuận phi thương mại, lợi nhuận từ hoạt động ở nước ngoài, thu nhập đầu tư, thu nhập cho thuê, thu nhập từ một số giao dịch đất đai và khai thác khoáng sản dầu khí bị đánh thuế ở mức 25%. Luật thuế Ireland cũng quy định các khoản khấu trừ thuế nhất định đối với khấu hao thuế, chi phí trước hoạt động, lãi vay, thu nhập lãi từ trái phiếu chính phủ, quyên góp và lỗ hoạt động.

2.2 Các loại thuế gián thu chính ở Ireland

2.2 Các loại thuế gián thu chính ở Ireland

Thuế suất VAT của Ireland được chia thành thuế suất thông thường là 23%, thuế suất thấp là 13,5%, thuế suất VAT ưu đãi là 9% và thuế suất VAT là 0%. Theo luật thuế Ireland, thuế suất thông thường áp dụng cho hầu hết hàng hóa, dịch vụ; thuế suất thấp áp dụng cho một số hàng hóa, dịch vụ cụ thể như thực phẩm, sản phẩm văn hóa và dịch vụ du lịch; thuế suất VAT ưu đãi bậc hai chỉ áp dụng cho tạp chí định kỳ, tạp chí điện tử. sách và phi- Một số hàng hóa hoặc dịch vụ nhất định, chẳng hạn như phương tiện để tham gia các sự kiện thể thao, được cung cấp bởi những người không phải là tổ chức vì lợi nhuận; thuế suất VAT 0% chỉ áp dụng cho báo chí và máy khử rung tim.

3 Phân tích về thuế tài sản tiền điện tử của Ireland

3.1 Đánh thuế tài sản tiền điện tử ở Ireland

Với những lợi thế như thuế suất thấp hơn và ưu đãi thuế đa dạng, Ireland là một trong những khu vực pháp lý lý tưởng nhất để vận hành hoạt động kinh doanh tiền điện tử, nhưng quốc gia này vẫn chưa phát triển một khuôn khổ toàn diện khi nói đến luật về tiền điện tử. Năm 2018, Ireland đã ban hành Hướng dẫn Hướng dẫn Thuế Tiền điện tử để làm rõ các vấn đề liên quan đến việc đánh thuế tài sản tiền điện tử, loại bỏ sự không chắc chắn về việc đánh thuế tài sản tiền điện tử và giúp các công ty Ireland xử lý tài sản tiền điện tử thích ứng với các quy tắc thuế thông thường. Tuy nhiên, việc xử lý thuế trong sổ tay chỉ nhằm mục đích thuế và không phản ánh quy định về tài sản tiền điện tử. Theo hướng dẫn, các loại thuế trực thu như thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và thuế lãi vốn được áp dụng, nhưng mỗi trường hợp cần được xem xét riêng dựa trên thực tế và hoàn cảnh. Nói chung, các doanh nghiệp chấp nhận tiền điện tử làm hình thức thanh toán cho hàng hóa hoặc dịch vụ được yêu cầu lưu giữ hồ sơ về các giao dịch tiền điện tử. Lãi và lỗ do các công ty phi thương mại thực hiện từ giao dịch tiền điện tử phải được phản ánh trong tài khoản của công ty và phải chịu thuế theo các quy tắc thuế thu nhập thông thường. Là “công cụ có thể chuyển nhượng”, các dịch vụ tài chính bao gồm tài sản tiền điện tử và giao dịch truyền thống được cơ quan thuế miễn thuế VAT

Không có thuế đối với tiền điện tử ở Ireland, nhưng các nhà cung cấp dịch vụ tài sản ảo (VASP) có nghĩa vụ nộp thuế theo các quy tắc thông thường, bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế lãi vốn đối với thu nhập của họ. Đồng thời, theo các ưu đãi thuế của Ireland, các công ty khởi nghiệp mới thành lập có thể được miễn thuế trong 3 năm đối với lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh mới và lợi nhuận chịu thuế khi xử lý tài sản hoạt động trong giới hạn quy định. Nếu tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp hàng năm phải nộp một lần không vượt quá 40.000 euro thì có thể được miễn thuế hoàn toàn. Các công ty có mức thuế phải nộp từ 40.000 euro đến 60.000 euro có thể được hưởng chính sách giảm số dư.

3.2 Chính sách quản lý ngành tiền điện tử của Ireland

Năm 2019, Ireland đã phê chuẩn Dự luật Tư pháp Hình sự (Sửa đổi về rửa tiền và tài trợ khủng bố) năm 2019, nhằm mục đích thiết lập các quy tắc chặt chẽ hơn để quản lý các sàn giao dịch tài sản tiền điện tử, các doanh nghiệp liên quan đến Bitcoin và các tổ chức tài chính khác ở Ireland. Quy định chống rửa tiền thứ năm của EU và tăng cường luật pháp hiện hành, tập trung vào việc tăng cường tính minh bạch của hệ thống tài chính và loại bỏ nguy cơ tài trợ khủng bố.

Vào năm 2021, Ngân hàng Trung ương Ireland (Ngân hàng Trung ương Ireland) đã ban hành thông báo nêu rõ rằng để chống tài trợ khủng bố và chống rửa tiền cũng như các hành vi nguy hiểm khác, Ngân hàng Trung ương Ireland sẽ hành động theo Bộ luật Hình sự (Tiền tệ). Sửa đổi về rửa tiền và tài trợ khủng bố) Dự luật 2021. Quản lý các hoạt động kinh doanh tiền điện tử, dự luật được thực hiện để hài hòa luật pháp địa phương với Chỉ thị chống rửa tiền lần thứ năm của EU (5AMLD). Để đảm bảo trật tự thị trường, Ngân hàng Trung ương Ireland duy trì sổ đăng ký các nhà cung cấp dịch vụ tài sản ảo và xác định rõ ràng nhà cung cấp dịch vụ tài sản ảo là nhà cung cấp dịch vụ trao đổi giữa tài sản ảo và đấu thầu hợp pháp, trao đổi giữa một hoặc nhiều tài sản ảo, tài sản ảo Chuyển giao tài sản (giao dịch thay mặt người khác để chuyển tài sản ảo từ địa chỉ hoặc tài khoản tài sản ảo này sang tài khoản khác), cung cấp ví giám sát, tham gia và cung cấp tài chính liên quan đến việc phát hành hoặc bán tài sản ảo của nhà phát hành hoặc cả hai công ty dịch vụ. Các công ty cung cấp các dịch vụ liên quan đến tài sản ảo nêu trên cần phải tuân thủ các yêu cầu tài trợ chống rửa tiền và chống khủng bố cũng như đăng ký với Ngân hàng Trung ương Ireland. Nếu không đăng ký, hoạt động như một nhà cung cấp dịch vụ tài sản ảo ở Ireland sẽ bị cấm, bị coi là phạm tội hình sự.

3.3 Xu hướng quản lý trong ngành tài sản tiền điện tử Ireland

Quy định hiện tại của Ireland về tài sản tiền điện tử chỉ tập trung vào chống rửa tiền và chống tài trợ khủng bố, nhưng với tư cách là một quốc gia thành viên EU, Ireland cần tuân thủ các dự luật đã được EU thông qua, điều này ở một mức độ nhất định ảnh hưởng đến các chính sách trong tương lai của tiền điện tử Ireland. ngành tài sản.

Do thiếu luật pháp hiện hành của EU, gia tăng sự phân mảnh quy định, áp dụng nhanh chóng tài sản tiền điện tử và dẫn đầu về công nghệ quản lý, EU đã thông qua các quy tắc toàn diện nhằm điều chỉnh ngành tài sản tiền điện tử vào tháng 4 năm 2023 - Thị trường Quy định Tài sản tiền điện tử ở Quy định về tài sản tiền điện tử (MiCA: Quy định về thị trường tài sản tiền điện tử). Dự luật nhằm mục đích bảo vệ người tiêu dùng mua tài sản tiền điện tử hoặc tham gia vào các dịch vụ tài sản tiền điện tử, thiết lập sự phối hợp quản lý ở cấp EU để loại bỏ các lỗ hổng pháp lý, tạo sự chắc chắn về mặt pháp lý cho các công ty và tổ chức tham gia vào lĩnh vực tài sản tiền điện tử để thúc đẩy cạnh tranh công bằng và đổi mới và tìm kiếm toàn cầu Đóng vai trò dẫn đầu trong việc quản lý tài sản tiền điện tử trong phạm vi.

Dự luật định nghĩa nghiêm ngặt tài sản tiền điện tử là các đại diện kỹ thuật số về giá trị hoặc quyền có thể được truyền và lưu trữ điện tử bằng cách sử dụng sổ cái phân tán hoặc các công nghệ tương tự. Nó cũng yêu cầu các công ty cung cấp dịch vụ liên quan đến tài sản tiền điện tử phải có giấy phép CASP (nhà cung cấp dịch vụ tài sản tiền điện tử) từ cơ quan có thẩm quyền của các nước EU và đáp ứng các yêu cầu quy định như chính sách lưu ký tương ứng, tính minh bạch, bảo mật, không phân biệt đối xử và Uyển chuyển. Dự luật cũng yêu cầu các nhà phát hành tài sản tiền điện tử soạn thảo một sách trắng bao gồm các chi tiết về dự án và thông báo cho chính quyền quốc gia tương ứng của họ ít nhất 20 ngày trước khi sách trắng được phát hành. Mặc dù dự luật không yêu cầu cơ quan có thẩm quyền phê duyệt rõ ràng nhưng cơ quan có thẩm quyền có quyền cấm phát hành tài sản tiền điện tử. Điều này có nghĩa là các doanh nghiệp trong ngành tài sản tiền điện tử được quản lý sẽ được hưởng lợi từ các thủ tục đơn giản hóa và các biện pháp chuyển tiếp, miễn là họ có được giấy phép CASP và có thể hoạt động trong thị trường chung lớn nhất thế giới theo khuôn khổ pháp lý thống nhất và minh bạch. tiến hành kinh doanh và cung cấp dịch vụ, điều này không chỉ tránh được quá trình nộp đơn tẻ nhạt đến hơn 20 quốc gia mà còn tránh tác động của những thay đổi về luật pháp và chính sách của các quốc gia khác nhau đối với hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, cải thiện đáng kể sự thuận tiện và ổn định trong phát triển kinh doanh . . Đối với các công ty tài sản tiền điện tử được cấp phép ở Ireland, một mặt, họ có thể được hưởng chính sách thuế thấp của Ireland, mặt khác, họ cũng có thể sử dụng Ireland làm bàn đạp để thâm nhập thị trường EU, mở rộng kinh doanh trên toàn EU và tăng lợi nhuận đầu tư.

Việc thiết lập khung pháp lý về tài sản tiền điện tử toàn cầu và toàn diện có lợi cho sự phát triển lâu dài của ngành, nhưng liệu thực tiễn cụ thể của dự luật có thể cải thiện đáng kể khả năng cạnh tranh và sức sống của các công ty được quản lý, điều chỉnh hiệu quả sự phát triển có trật tự của tiền điện tử hay không? ngành tài sản và việc Bảo vệ quyền và lợi ích của người tiêu dùng cũng như nhà đầu tư một cách hiệu quả sẽ vẫn phụ thuộc vào các tiêu chuẩn thực hiện và thông lệ thực thi mà các cơ quan quản lý EU sẽ xây dựng trong 12-18 tháng tới. Nhà đầu tư cũng nên luôn chú ý đến các chính sách và thông lệ mới nhất, tích cực điều chỉnh chiến lược và đảm bảo tuân thủ pháp luật để giảm thiểu rủi ro đầu tư.