Được viết bởi: Lưu Hồng Lâm

Với việc Đạo luật MiCA có hiệu lực, các công ty Web3 ngày càng hào hứng với việc ra nước ngoài ở Châu Âu. Công ty Luật Mankiw gần đây đã nhận được một số lượng lớn câu hỏi về các quốc gia Châu Âu thân thiện với Web3. Để đạt được mục tiêu này, chúng tôi đã đưa ra một loạt bài viết nhằm cung cấp phân tích chuyên sâu về hệ sinh thái mã hóa của các quốc gia Châu Âu. Trong số này, chúng tôi tập trung vào thị trường Ba Lan có tiềm năng lớn.

Ba Lan: Thị trường Web3 có nhiều tiềm năng phát triển

Nền kinh tế Ba Lan có tiềm năng phát triển

Nền kinh tế Ba Lan chiếm một vị trí quan trọng trong nền kinh tế Trung Âu và là một trong những nền kinh tế quan trọng ở EU. Tổng kinh tế hiện tại của nước này đứng thứ sáu trong số 27 nước EU.

Theo báo cáo năm 2023 của Fintech Foundation, mặc dù hệ sinh thái fintech của Ba Lan bắt đầu muộn nhưng nó có tiềm năng rất lớn. Là thị trường dịch vụ tài chính lớn nhất ở Trung và Đông Âu, Ba Lan đang thu hút nhân tài và đầu tư từ khu vực, đồng thời tình hình kinh tế vĩ mô tốt cũng cho thấy triển vọng phát triển rộng lớn của nước này.

Việc thành lập các tổ chức ở Ba Lan được các công ty Web3 ưa chuộng

Ba Lan là một trung tâm kinh doanh quan trọng ở Trung và Đông Âu, thu hút nhiều công ty thành lập cơ sở tại đây. Gần 40% trong số 500 công ty lớn nhất ở Trung Âu có trụ sở tại Ba Lan. Xu hướng này cũng mở rộng sang lĩnh vực Web3.

Tính đến năm 2024, số lượng thực thể VASP được đăng ký tích cực trong Sổ đăng ký hoạt động tiền ảo của Ba Lan đã vượt quá 1.100, cho thấy sự phát triển bùng nổ của lĩnh vực này.

Hiện tại, có 126 công ty khởi nghiệp Web 3.0 ở Ba Lan, bao gồm billon, Golem Network, GamerHash, Fluency và DoxyChain.

Ba Lan có số lượng người dùng Web3 tiềm năng đáng kể

Ba Lan có dân số khoảng 38,26 triệu người, đứng thứ năm trong EU. Theo báo cáo "Mức độ phổ biến của tiền điện tử ở Ba Lan" công bố năm 2023, người dân Ba Lan có nhận thức cao về tiền điện tử, với hơn 94% số người được hỏi cho biết họ đã nghe nói về nó. Tuy nhiên, tỷ lệ người thực sự hiểu về tiền điện tử tương đối thấp, khoảng 6,2%, cho thấy vẫn còn chỗ cho việc áp dụng rộng rãi trên thị trường.

Báo cáo cho biết ở Ba Lan, tiền điện tử chủ yếu được sử dụng làm tài sản đầu tư và đầu cơ, với hơn một nửa số người được hỏi sử dụng chúng cho mục đích này. Chúng hiếm khi được sử dụng như một công cụ để tham gia vào các dự án dựa trên blockchain, mua sản phẩm và dịch vụ hoặc chuyển tiền.

Số tiền trung bình mà người Ba Lan tuyên bố để đầu tư vào tiền điện tử là 1.000 PLN, mức trung bình là 7642 PLN và mức trung bình sau khi loại trừ giá trị cực đoan 5% là 5149 PLN.

Đàn ông đầu tư vào tiền điện tử thường xuyên hơn ba lần so với phụ nữ. Những người trẻ tuổi (dưới 34 tuổi) chiếm 41% tổng số người tuyên bố sở hữu tài sản tiền điện tử. Ngoài ra, mức độ phổ biến của việc sở hữu tiền điện tử cũng tăng theo trình độ học vấn.

Cơ quan quản lý Web3 của Ba Lan

Cơ quan quản lý tài chính chính của Ba Lan là Cơ quan Giám sát Tài chính (“KNF”), có chức năng tương tự như Cơ quan Giám sát Tài chính Nhà nước của nước tôi.

KNF quản lý các lĩnh vực ngân hàng, vốn, bảo hiểm và lương hưu, tổ chức thanh toán, v.v. Mục đích giám sát thị trường tài chính của KNF là đảm bảo thị trường tài chính hoạt động bình thường, đảm bảo sự ổn định, an ninh và minh bạch của thị trường tài chính, đảm bảo rằng những người tham gia thị trường có niềm tin vào thị trường tài chính và lợi ích của họ được bảo vệ.

KNF cũng chịu trách nhiệm giám sát các công ty Web3 thực hiện các hoạt động kinh doanh ở Ba Lan hoặc được thành lập ở Ba Lan.

Vào ngày 7 tháng 11 năm 2024, Cointelegraph đưa tin rằng KNF của Ba Lan đã đưa ra cảnh báo công khai đối với Foris DAX MT, một công ty có trụ sở chính tại Malta và hoạt động dưới thương hiệu Crypto.com, vì bị cáo buộc tham gia vào các hoạt động tài chính trái phép ở Ba Lan.

Vào ngày 7 tháng 11 năm 2024, Cointelegraph đưa tin rằng KNF của Ba Lan đã đưa ra cảnh báo công khai đối với Foris DAX MT, một công ty có trụ sở chính tại Malta và hoạt động dưới thương hiệu Crypto.com, vì bị cáo buộc tham gia vào các hoạt động tài chính trái phép ở Ba Lan.

Jacek Bardzczewski, Trưởng phòng tại KNF, giải thích rằng theo luật Ba Lan (cụ thể là Điều 178 của Luật Giao dịch Công cụ Tài chính), các tổ chức cung cấp dịch vụ môi giới hoặc đầu tư phải có giấy phép phù hợp để tiến hành kinh doanh hợp pháp.

Khung chính sách quy định về tiền điện tử của Ba Lan

Ba Lan đặt ra thời gian chuyển tiếp ngắn hơn cho các thực thể được cấp phép VASP hiện tại

Với việc Quy định thị trường tài sản tiền điện tử (MiCA) của EU chính thức có hiệu lực vào ngày 30 tháng 12 năm 2024, quy định về tiền điện tử của Ba Lan đang trải qua những thay đổi quan trọng về quy định. Ba Lan hiện đang thúc đẩy luật pháp trong nước phù hợp với MiCA và dự thảo của nước này được gọi là "Luật thị trường tài sản tiền điện tử của Ba Lan". Vào ngày 9 tháng 12 năm 2024, "Luật thị trường tài sản tiền điện tử của Ba Lan (Ấn bản thứ tư)" rất được mong đợi đã được công bố trên trang web của Trung tâm Lập pháp của Chính phủ Ba Lan. Luật này đặc biệt quan trọng đối với các tổ chức hiện đã đăng ký trong sổ đăng ký VASP và các tổ chức khác đang chuẩn bị xin giấy phép CASP. Dự thảo luật hiện đang trong giai đoạn chính phủ, tức là chưa được trình quốc hội thông qua. Vì vậy, dự luật có thể phải sửa đổi trong quá trình lập pháp tiếp theo. Tuy nhiên, hướng lập pháp tổng thể của dự luật sẽ không thay đổi về cơ bản.

Nhìn chung, dự thảo Luật Thị trường tài sản tiền điện tử của Ba Lan rút ngắn đáng kể thời gian chuyển đổi được quy định trong MiCA.

Thời gian chuyển tiếp được quy định trong Đạo luật MiCA của EU kéo dài đến ngày 1 tháng 7 năm 2026. Theo các quy định liên quan của dự thảo Luật Thị trường tài sản tiền điện tử của Ba Lan, các thực thể hiện đã đăng ký là nhà cung cấp dịch vụ tài sản ảo (VASP) cần phải đăng ký trước ngày 30 tháng 6 năm 2025. Gửi đơn đăng ký giấy phép CASP.

Nếu một thực thể đã được cấp phép cho VASP nộp đơn đăng ký đầy đủ để xin giấy phép CASP trước ngày 1 tháng 5 năm 2025 và nhận được thông báo về việc UKNF đã nhận được đơn đăng ký, thì tổ chức đó có thể cung cấp dịch vụ trong thời gian gia hạn 30 ngày cho đến tháng 9 năm 2025 hoặc cho đến ngày được cấp giấy phép được cấp hoặc bị từ chối, tùy theo điều kiện nào đến trước.

Nếu tổ chức không có giấy phép tài sản ảo đã đăng ký, tổ chức đó sẽ cần phải đăng ký giấy phép CASP mới nhất trước khi có thể thực hiện các hoạt động kinh doanh tại EU.

Điều đáng chú ý là hệ thống đăng ký VASP ban đầu sẽ bị bãi bỏ hoàn toàn từ ngày 1 tháng 10 năm 2025.

Tóm lại, dự thảo Luật Thị trường tài sản tiền điện tử của Ba Lan rút ngắn đáng kể thời gian chuyển đổi được quy định trong Đạo luật MiCA của EU và đề xuất thời hạn nộp đơn sớm hơn cho các thực thể VASP hiện tại, đồng thời đặt ra việc bãi bỏ rõ ràng thời gian của hệ thống đăng ký VASP. Ba Lan dự định đẩy nhanh việc thực hiện giám sát, thúc đẩy tính minh bạch và tuân thủ của thị trường cũng như tích hợp với MiCA càng sớm càng tốt.

Các hình phạt có thể xảy ra nếu vi phạm nghĩa vụ pháp lý sau khi có được giấy phép CASP của Ba Lan

Sau khi hoàn tất đăng ký giấy phép, các doanh nghiệp tiền điện tử phải tuân thủ Đạo luật MiCA và các quy định pháp lý về tài sản tiền điện tử của Ba Lan, xác định và đánh giá rủi ro rửa tiền và tài trợ khủng bố liên quan đến hoạt động của họ, xác định các giao dịch đáng ngờ, thực hiện các biện pháp giảm thiểu rủi ro và thường xuyên báo cáo đến cổng thông tin được chỉ định thông qua cổng thông tin được chỉ định. Họ cũng phải tuân thủ các tiêu chuẩn của Lực lượng đặc nhiệm hành động tài chính và quản lý có trách nhiệm các giao dịch tiền điện tử trong không gian tiền điện tử.

Trong trường hợp thực hiện không đúng hoặc không thực hiện nghĩa vụ sau đăng ký, chính quyền Ba Lan có thể áp dụng hình phạt hành chính đối với các tổ chức và cá nhân có liên quan. Ngoài ra, việc vi phạm một số quy định nhất định của những người thay mặt tổ chức có thể dẫn đến trách nhiệm hình sự. Những hình phạt này bao gồm:

Ngoài ra, những người đại diện cho tổ chức này có thể phải chịu trách nhiệm hình sự và phạt tù từ 3 tháng đến 5 năm nếu họ không thông báo cho chính quyền Ba Lan về hoạt động tội phạm bị nghi ngờ hoặc cung cấp sai lệch hoặc che giấu dữ liệu đúng về các giao dịch, tài khoản. hoặc con người.

Ba Lan đánh thuế tài sản tiền điện tử như thế nào?

Các quy định về thuế đối với tài sản ảo ở Ba Lan rất hoàn thiện.

Trở lại tháng 11 năm 2020, chính quyền Ba Lan đã phát hành biểu mẫu PIT-38 (Thuế thu nhập cá nhân) mới để giúp cư dân Ba Lan nộp thuế tiền điện tử dễ dàng hơn.

Ở Ba Lan, việc đánh thuế tiền điện tử tuân theo các hướng dẫn cụ thể dựa trên luật thuế của quốc gia. Theo Luật thuế thu nhập cá nhân, tiền ảo được định nghĩa là đại diện kỹ thuật số của giá trị có thể chuyển đổi thành tiền hợp pháp và được chấp nhận làm phương tiện trao đổi. Tuy nhiên, điều quan trọng cần lưu ý là tiền ảo không bao gồm một số danh mục nhất định, chẳng hạn như tiền hợp pháp do ngân hàng quốc gia phát hành, đơn vị tài khoản quốc tế, tiền điện tử, công cụ tài chính, hối phiếu và séc. Những loại trừ này làm rõ thêm định nghĩa về tiền ảo và làm cho việc xử lý thuế có mục tiêu và nhất quán hơn.

Vì mục đích thuế, thu nhập được tạo ra từ giao dịch tiền điện tử được coi là thu nhập từ vốn bằng tiền. Việc xử lý tiền ảo để đổi lấy thanh toán bao gồm các tình huống khác nhau:

Điều đáng chú ý là việc trao đổi tiền ảo thành tiền pháp định không chỉ tạo ra nghĩa vụ thuế mà còn cả việc trao đổi tiền ảo thành hàng hóa, dịch vụ hoặc tài sản. Tuy nhiên, việc trao đổi một loại tiền điện tử này lấy một loại tiền điện tử khác hoặc lấy một loại tiền ổn định không tạo ra nghĩa vụ thuế. Mặc dù một số giao dịch nhất định được miễn thuế nhưng người nộp thuế vẫn phải lưu giữ hồ sơ liên quan trong trường hợp bị kiểm tra hoặc điều tra.

Thuế suất của Ba Lan đối với tiền điện tử là 19%. Trong trường hợp này, không có ngưỡng thuế cụ thể và tất cả thu nhập từ tiền điện tử, bất kể số tiền, đều phải chịu thuế suất 19%. Các nhà đầu tư phải báo cáo chính xác thu nhập từ tiền ảo và đáp ứng các nghĩa vụ thuế tương ứng.

Chính phủ Ba Lan không coi tiền điện tử là “đơn vị tiền tệ, công cụ thanh toán hoặc tiền điện tử”, vì vậy những người kinh doanh tiền điện tử ở Ba Lan phải cung cấp báo cáo tài chính từ các sàn giao dịch tiền điện tử mà họ sử dụng để mua và bán tiền kỹ thuật số để báo cáo chính xác về lợi nhuận. từ giao dịch tiền điện tử.

Ví dụ: ông Zhang đã mua 1 Bitcoin vào ngày 1 tháng 1 năm 2023 với giá 10.000 PLN. Vào ngày 1 tháng 5 năm 2024, anh ấy đã bán số Bitcoin này với giá 15.000 PLN.

Ông Zhang cần kê khai và nộp số tiền 950 PLN này dưới dạng thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Tóm tắt luật sư Mankiw

Là một nền kinh tế quan trọng ở Trung và Đông Âu, Ba Lan có nhóm người dùng Web3 tích cực và khung pháp lý không ngừng cải thiện, mang lại cơ hội phát triển tốt cho các công ty Web3, khiến Ba Lan trở thành điểm đến ngày càng phổ biến cho các doanh nhân Web3. Tuy nhiên, việc Đạo luật MiCA của EU có hiệu lực và việc đưa ra khuôn khổ quản lý tài sản ảo địa phương của Ba Lan trong tương lai cũng sẽ mang đến những thách thức tuân thủ mới.

Công ty Luật Mankiw có kinh nghiệm phong phú và đội ngũ chuyên nghiệp trong lĩnh vực dịch vụ pháp lý Web3 và có thể cung cấp hỗ trợ pháp lý toàn diện cho các công ty Web3 đi ra nước ngoài tại Ba Lan, bao gồm:

Công ty Luật Mankiw cam kết trở thành đối tác đáng tin cậy nhất cho các công ty Web3 ra nước ngoài ở Châu Âu. Với sự hiểu biết sâu sắc về Đạo luật MiCA và các quy định địa phương của Ba Lan, cũng như kinh nghiệm thực tế phong phú của chúng tôi, chúng tôi giúp các công ty phát triển ổn định ở Ba Lan. tiếp thị và nắm bắt các cơ hội của thời đại Web3.