Viết bởi: Matthew Lee, Viện nghiên cứu chuỗi đám mây Ouke

Vào ngày 15 tháng 11, giờ Bắc Kinh, Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) đã tổ chức một phiên điều trần cấp cao để thảo luận về việc mở rộng phạm vi thuế đối với tài sản tiền điện tử. Phiên điều trần đề cập đến một số chủ đề chính, bao gồm quyền riêng tư của người dùng, phạm vi các thực thể tiền điện tử phải báo cáo thông tin giao dịch, bao gồm stablecoin, áp dụng các quy định được đề xuất cho những người tham gia tài chính phi tập trung và báo cáo địa chỉ ví.

Theo nghiên cứu của Ngân hàng Barclays, khoảng cách thuế tiền điện tử ít nhất là 50 tỷ USD. Sáng kiến ​​này có các định nghĩa mơ hồ về các dự án DeFi, không có lịch sử thuế, không có kinh nghiệm về giao dịch trực tuyến và các thực thể khác giả danh các thực thể DeFi, điều này khiến việc giám sát trở nên khó khăn hơn, vì vậy IRS đang cố gắng đảm bảo tính minh bạch và liêm chính về thuế bằng cách kết hợp nó vào khuôn khổ pháp lý.

Nội dung chính của phiên điều trần tập trung vào định nghĩa “người môi giới”. Theo các quy định được đề xuất được xây dựng vào tháng 8, định nghĩa về các nhà môi giới có thể được mở rộng thành “các trung gian kỹ thuật số có ảnh hưởng trực tiếp hoặc gián tiếp đến việc bán tài sản kỹ thuật số”. Định nghĩa mở rộng sẽ bao gồm trực tiếp DeFi, ví không giám sát và nhà phát triển ví. phạm vi hoạt động kinh tế. Các nhà môi giới phải chịu trách nhiệm về các điểm sau:

Nói một cách đơn giản, IRS yêu cầu các dự án phi tập trung dựa vào hoạt động mã như Uniswap, Sushi, Metamask, v.v. để tiến hành KYC trên tất cả người dùng, bao gồm số liệu thống kê về trao đổi và giao dịch xảy ra trên chuỗi, địa chỉ trên chuỗi và chuỗi của người dùng Xu hướng giao dịch trực tuyến và lợi nhuận giao dịch rõ ràng.

Mặc dù phiên điều trần này đã bị công chúng chỉ trích, nhưng có một số vấn đề dựa trên thị trường hiện tại: 1. Xu hướng khối lượng giao dịch tăng lên đáng kể của các sàn giao dịch phi tập trung;2. Không thể theo dõi việc chuyển tiền trong ví không giám sát;3. Ví riêng (thiếu của các báo cáo của bên thứ ba) đã dẫn đến sự gia tăng các hoạt động bất hợp pháp; nhiều chuyên gia thị trường tin rằng việc mở rộng phạm vi đánh thuế sẽ trở nên tất yếu và dự luật chính thức dự kiến ​​sẽ được ban hành vào năm 2025.

Tác động của việc mở rộng phạm vi bao phủ thuế là gì?

người dùng

Ngoài việc mất đi một khoản thu nhập nhất định, bạn cũng sẽ phải đối mặt với việc xử lý dữ liệu và thủ tục giấy tờ phức tạp. Các điều khoản trong Đạo luật Việc làm và Đầu tư Cơ sở hạ tầng năm 2021 của Hoa Kỳ đã chỉ đạo IRS thực hiện các quy định mới đối với các nhà môi giới tiền điện tử. Nếu phạm vi thuế được mở rộng, các nhà môi giới kỹ thuật số phải báo cáo Cơ sở thuế và sự phức tạp của Cơ sở chi phí sẽ gây ra nhiều vấn đề hơn cho các nhà môi giới, người nộp thuế và IRS. Người nộp thuế có hai lựa chọn khi tính Cơ sở chi phí:

Dựa trên phần được xác định cụ thể, người nộp thuế sẽ cần phải tìm hiểu sâu không chỉ các sàn giao dịch mà ngay cả hồ sơ giao dịch trực tuyến trong nhiều năm qua và gắn thẻ các Bitcoin cụ thể trong kho mà họ định bán, ngay cả khi được ủy thác cho một nhà môi giới. bạn muốn bán trực tuyến hoặc trong lịch sử trao đổi.

FIFO đơn giản có thể mang lại thuế bổ sung, vì thuế suất áp dụng ở Hoa Kỳ là dài hạn và ngắn hạn. Nếu thuế suất ngắn hạn được giữ dưới một năm, thuế suất lũy tiến sẽ được đánh trực tiếp theo theo phương pháp hiện hành. Thuế suất dài hạn là thuế suất dài hạn nếu nó được giữ trên một năm. Ngay cả trong khung thuế cao nhất, thuế suất dài hạn chỉ là 20%, trong khi ngắn hạn- thuế suất có kỳ hạn là 37%.

FIFO đơn giản có thể mang lại thuế bổ sung, vì thuế suất áp dụng ở Hoa Kỳ là dài hạn và ngắn hạn. Nếu thuế suất ngắn hạn được giữ dưới một năm, thuế suất lũy tiến sẽ được đánh trực tiếp theo theo phương pháp hiện hành. Thuế suất dài hạn là thuế suất dài hạn nếu nó được giữ trên một năm. Ngay cả trong khung thuế cao nhất, thuế suất dài hạn chỉ là 20%, trong khi ngắn hạn- thuế suất có kỳ hạn là 37%.

IRS cũng thừa nhận rằng việc thu thuế tiền điện tử sẽ mang lại một lượng lớn giấy tờ cho chính họ và lượng dữ liệu khổng lồ trên chuỗi có thể làm tăng số lượng biểu mẫu 1099-DA cho 13 triệu đến 16 triệu người nộp thuế lên 8 tỷ. Hiện tại, các nhà môi giới không có khả năng hỗ trợ xác định các giao dịch cụ thể. Người dùng hiện chỉ có thể dựa vào việc học kiến ​​thức thuế cơ bản một cách có hệ thống và sử dụng các công cụ dữ liệu trên chuỗi để theo dõi và ghi lại các giao dịch, chuyển nhượng và nắm giữ tài sản kỹ thuật số, và nộp tờ khai thuế mục tiêu.

ngành công nghiệp

Thuế yêu cầu hồ sơ giao dịch hoàn chỉnh để có thể tính toán Cơ sở chi phí, lãi vốn, giá trị thị trường hợp lý, v.v.. Tuy nhiên, việc theo dõi những thay đổi tài sản trong các sàn giao dịch, ví và giao thức phi tập trung là một nhiệm vụ rất phức tạp và IRS khó có thể thực hiện được Theo thống kê từ các cơ quan liên quan, hơn hàng triệu nhà đầu tư tiền điện tử khai báo thuế không chính xác.

IRS tiết lộ phương pháp điều tra thuế tiền điện tử; Nguồn: Cointracker

Trong tương lai, các tổ chức thương mại hoặc cơ quan thuế sẽ dựa vào dữ liệu trên chuỗi và dữ liệu tập trung để xây dựng các hệ thống báo cáo thuế tự động thông minh hơn tương tự như Turbo, H&R Block, v.v., tích hợp các giao dịch trên chuỗi bao gồm mua, bán, airdrop và Hồ sơ về tiền đúc, trao đổi, quà tặng, v.v. và cơ chế báo cáo thuế có hệ thống này sẽ dẫn đến việc tiết lộ một lượng lớn thông tin cho công chúng và làm lung lay lý tưởng “phân cấp” của ngành.

sự phản đối của công chúng

Hàng chục ngàn người phản đối phiên điều trần. Hầu hết mọi người đều cho rằng quy định quá mức như vậy sẽ xâm phạm quyền riêng tư cá nhân và gây tổn hại đến quyền tự do cá nhân. Mối lo ngại này cũng thể hiện sự lo ngại của người dân trước sự can thiệp quá mức của chính phủ, họ cho rằng việc giám sát không chỉ đảm bảo trật tự xã hội mà còn bảo vệ các quyền cơ bản của công dân. Quốc hội đã thử đưa ra một định nghĩa tương tự về một trung gian để bao gồm “bất kỳ sàn giao dịch phi tập trung hoặc thị trường ngang hàng nào” nhưng cuối cùng đã bị từ chối. Hiện IRS đã sử dụng ngôn ngữ tương tự như khái niệm trung gian để diễn giải lại thành định nghĩa "người môi giới", vượt quá định nghĩa theo luật định nên dư luận đã đặt câu hỏi về khả năng vi phạm luật hành chính.

Theo tác giả, việc đánh thuế DeFi là không thực tế, hơn 95% dự án trên thị trường chưa tạo ra dòng tiền dương và đang ở giai đoạn rất sớm và mong manh, thuế sẽ tạo thêm gánh nặng cho các dự án DeFi. Việc mở rộng phạm vi đánh thuế (sang ví không giám sát) cũng sẽ gây áp lực to lớn lên thị trường.Vào năm 2021, sau khi Biden tăng thuế lãi vốn đối với những người giàu có, Bitcoin đã trải qua một đợt giảm giá mạnh. Nếu một hệ thống thuế mới được triển khai và phạm vi được mở rộng để bao gồm các tài sản trên chuỗi, nhiều người dùng sẽ thực hiện các giao dịch thua lỗ và bán kiếm lời trước khi chính thức nộp thuế để giảm thuế.

Thuế vẫn còn một chặng đường phía trước, có sự tham gia của nhiều cơ quan chính phủ và hiện có nhiều điều mơ hồ: chẳng hạn như liệu các giao dịch stablecoin có cần được báo cáo hay không và cách xác định tài sản phi tài chính. Phó chủ tịch thuế của Coinbase cho biết tại phiên điều trần rằng “báo cáo thuế không có lãi hoặc lỗ (bao gồm cả stablecoin) sẽ dẫn đến các báo cáo lớn nhưng có giá trị thấp”. Một cố vấn cấp cao của Hiệp hội Blockchain cũng cho biết: Đề xuất quá rộng, khiến các dự án phi tập trung phải đối mặt với hai lựa chọn: 1. Từ bỏ công nghệ phi tập trung;2. Tránh xa Hoa Kỳ.