Được viết bởi: TaxDAO

Do Kwon từng được mệnh danh là “Vua tiền điện tử” của Hàn Quốc. Nhưng với sự sụp đổ của UST và các cáo buộc pháp lý sau đó, cái tên này trở nên gắn liền với hành vi trốn thuế và gian lận. Vào tháng 5 năm 2022, Cơ quan Thuế Quốc gia Hàn Quốc đã ban hành mức phạt thuế 100 tỷ won (khoảng 78 triệu USD) đối với người đồng sáng lập và Giám đốc điều hành Terraform Labs, Do Kwon. Ngay từ tháng 6 năm 2021, Terraform Labs đã bị nghi ngờ trốn thuế. sự quan tâm của cơ quan thuế Hàn Quốc. Do Kwon đang chờ quyết định dẫn độ cuối cùng kể từ khi bị bắt ở Montenegro. Lần này FinTax sẽ nói về cựu ông trùm tiền điện tử và đế chế Terraform Labs huy hoàng trong quá khứ cũng như những khoản tiền phạt thuế khổng lồ mà Do Kwon phải gánh chịu.

1. Bối cảnh vụ án Do Kwon

1.1 Vinh quang của Do Kwon và sự trỗi dậy của Terraform Labs

Do Kwon sinh ra ở Seoul, Hàn Quốc vào năm 1991. Anh nhận bằng cử nhân khoa học máy tính của Đại học Stanford vào năm 2015 và có thời gian ngắn làm kỹ sư phần mềm tại Microsoft và Apple. Tuy nhiên, sau khi làm việc không lâu, Do Kwon cảm thấy thất vọng trước sự thiếu “mạnh mẽ” của các công ty lớn và quyết định khởi nghiệp kinh doanh riêng. Vào tháng 1 năm 2016, Kwon trở lại Hàn Quốc để phát triển và quyết định thành lập công ty khởi nghiệp Anyfi của riêng mình. Tuy nhiên, sự thành công của Anyfi không phải là câu chuyện mà chúng ta sắp kể hôm nay. Một huyền thoại mã hóa thực sự bắt đầu khi anh và người bạn đại học Nicholas Platias bắt đầu nghiên cứu công nghệ blockchain và cuối cùng quyết định thành lập Terraform Labs. Tầm nhìn của Terraform Labs là tạo ra một loại hệ thống tiền tệ mới, cụ thể là stablecoin phi tập trung - Terra USD (UST). Sự ra đời của UST đánh dấu sự trỗi dậy của đế chế Terra của Do Kwon, nhưng khi đặt nền móng cho đế chế, Do Kwon đã có một ý tưởng đơn giản: tạo ra “đồng đô la hữu ích nhất có thể”.

UST và LUNA là những thành phần cốt lõi của hệ sinh thái Terra. UST là một stablecoin thuật toán được gắn với giá trị của đồng đô la Mỹ. Khi đúc UST, người dùng cần hủy LUNA có giá trị bằng nhau (tức là trao đổi 1:1); tương tự, khi đổi LUNA, người dùng cần hủy số lượng UST tương ứng. Tại thời điểm này, có không gian chênh lệch giá giữa LUNA và UST. Dựa trên các ưu đãi về lãi suất, các nhà giao dịch có thể hủy và đúc tiền khi giá UST hoặc LUNA lệch khỏi 1 đô la Mỹ, do đó đảm bảo sự ổn định của giá UST thông qua cung giá và quan hệ cầu. Điều này cũng có nghĩa là UST không có sự hỗ trợ thế chấp bằng tài sản bên ngoài mà duy trì sự ổn định về giá thông qua cung cầu thị trường và cơ chế khuyến khích. Đây là điểm khác biệt lớn nhất giữa UST và Tether, USDC hoặc DAI: UST không sử dụng tiền tệ hợp pháp hoặc. tài sản trên chuỗi làm tài sản thế chấp.

1.2 Sự sụp đổ của UST và cuộc tẩu thoát của Do Kwon

1.2 Sự sụp đổ của UST và cuộc tẩu thoát của Do Kwon

Về lý thuyết, cơ chế giữa LUNA và UST có thể đối phó với nhiều biến động khác nhau của thị trường, nhưng thực tế thường phức tạp và tàn khốc hơn. Vào năm 2022, hệ sinh thái Terra sụp đổ chính xác là do cơ chế này không thể ổn định giá UST một cách hiệu quả trong cơn hoảng loạn trên thị trường. Bởi vì cá voi khổng lồ đã bán UST và khi cung thị trường vượt quá cầu đối với UST và cung thị trường vượt quá cầu, giá UST bắt đầu. Tuy nhiên, hệ thống đã không thể điều chỉnh kịp thời nguồn cung LUNA, khiến giá LUNA giảm mạnh, khiến không thể mua lại đủ UST thông qua LUNA để giá sau này có thể tiếp tục được chốt bằng đô la Mỹ. . Cuối cùng, LUNA và UST rơi vào vòng xoáy sụp đổ kép và khiến thị trường tiền điện tử lao dốc từ mức cao nhất mọi thời đại là 119,51 USD xuống gần như bằng 0, mất khoảng 45 tỷ USD giá trị thị trường trong một tuần. Chỉ riêng ở Hàn Quốc, khoảng 200.000 nhà đầu tư đã thua lỗ nặng nề hoặc thậm chí phá sản. Sự sụp đổ bất ngờ này không chỉ phá hủy UST thịnh vượng mà còn khiến đế chế của Do Kwon sụp đổ.

Với sự sụp đổ của UST, Do Kwon bắt đầu cuộc sống trốn chạy kéo dài 10 tháng. Trong khoảng thời gian này, các công tố viên Hàn Quốc đã phát lệnh bắt giữ anh ta vào tháng 9/2022, đồng thời Interpol cũng đưa ra thông báo đỏ. Ngày 23/3/2023, cảnh sát Montenegro bắt giữ Do Kwon tại sân bay vì tội giả mạo giấy tờ. Sau khi biết tin, các công tố viên liên bang ở New York đã nhanh chóng buộc tội anh ta về tội lừa đảo, bao gồm âm mưu lừa đảo, lừa đảo hàng hóa, lừa đảo chứng khoán, lừa đảo qua đường dây và âm mưu thao túng thị trường. CHÚNG TA. Ngoài ra, Hàn Quốc và Singapore, những nước có thẩm quyền pháp lý, cũng đã đưa ra yêu cầu dẫn độ. Hiện tại, dù tòa án Montenegro chưa đưa ra phán quyết cuối cùng nhưng nhiều khả năng Do Kwon sẽ bị xét xử ở Hàn Quốc.

2. Tội trốn thuế và trách nhiệm pháp lý tiềm ẩn mà Do Kwon phải đối mặt

Ngoài cáo buộc gian lận, Do Kwon và Terraform Labs còn phải đối mặt với cáo buộc trốn thuế rất lớn. Cơ quan Thuế Quốc gia Hàn Quốc đã mở cuộc điều tra thuế đặc biệt đối với công ty mẹ của Terraform Labs là The Ancore Company và Terraform Labs vào tháng 6 năm 2021 vì nghi ngờ trốn thuế. Trong quá trình điều tra thuế, Cơ quan Thuế Quốc gia Hàn Quốc phát hiện Do Kwon nắm giữ 92% cổ phần của Terra Singapore, pháp nhân Singapore của Terraform Labs. Theo điều tra, công ty Singapore này đã bí mật chuyển một lượng lớn lợi nhuận sang Quần đảo Virgin thuộc Anh (BVI) nhằm lợi dụng chính sách thuế lỏng lẻo của BVI để trốn thuế. Với tư cách là cổ đông lớn nhất, Do Kwon đương nhiên là người được hưởng lợi lớn nhất. trốn thuế này. Chiến lược trốn thuế này không phải là hiếm. Phó chủ tịch Samsung Electronics Lee Jae-yong đã bị các công tố viên Hàn Quốc triệu tập vào năm 2021 vì thành lập công ty vỏ bọc ở BVI để chuyển lợi nhuận ra nước ngoài. Đối tượng đàn áp của chính phủ Hàn Quốc.

Bước đầu tiên trong việc xác định tội trốn thuế là phải làm rõ thẩm quyền. Trong trường hợp Do Kwon, mặc dù Do Kwon đã chuyển phần lớn lợi nhuận tài sản tiền điện tử cho công ty BVI thông qua việc thiết kế cơ cấu vốn chủ sở hữu của công ty, giúp giảm đáng kể gánh nặng thuế thực tế, theo các nguyên tắc hoạt động thực tế được Hàn Quốc áp dụng, Do Kwon Mặc dù công ty được kiểm soát đã được đăng ký bên ngoài Hàn Quốc nhưng thực tế nó vẫn tham gia vào các hoạt động tài sản tiền điện tử ở Hàn Quốc và do đó phải nộp các khoản thuế liên quan ở Hàn Quốc.

Tiêu chuẩn đánh giá tội trốn thuế của Hàn Quốc tương đối gần với tiêu chuẩn thường được sử dụng ở các quốc gia khác. Điểm thứ nhất là xác định có trốn thuế hay không, tức là không kê khai, khai thiếu thu nhập, tài sản hoặc các khoản chịu thuế khác; điểm thứ hai là người nộp thuế biết mình đang giảm, trốn thuế và cố tình làm như vậy vì trốn thuế; hành vi Nói chung không thể do sơ suất, hiểu lầm hoặc hành vi vô ý thức; điểm thứ ba là đạt đến một tiêu chuẩn nhất định. Theo chi tiết vụ việc được cơ quan chức năng tiết lộ, Do Kwon nắm rõ cơ cấu vốn và các thỏa thuận thuế của công ty. Dù Hàn Quốc chưa quy định rõ ràng số tiền trốn thuế cụ thể nhưng số tiền thuế mà Do Kwon trốn không hề nhỏ. . Vì vậy, nếu các công tố viên Hàn Quốc có thể dẫn chứng pháp lý và đầy đủ chứng cứ xác thực thì gần như khó tránh khỏi việc Do Kwon sẽ bị kết tội trốn thuế, đồng nghĩa với việc anh sẽ phải đối mặt với mức án tù dài hạn và phải nộp khoản tiền thuế khổng lồ lên tới xấp xỉ 100 tỷ won. . Nếu cáo buộc gian lận tài chính và các hành vi khác cũng được chứng minh, Do Kwon sẽ không chỉ mất hết tiền mà còn phải trải qua những năm tháng quyền lực nhất cuộc đời trong tù.

3. Suy ngẫm về vụ Do Kwon trốn thuế: Từ vua tiền điện tử đến tù nhân

Trong thế giới tiền điện tử, vụ việc Do Kwon giống như một quả bom, gây ra sự phản ánh sâu sắc trong ngành tiền điện tử về quy định đối với tài sản tiền điện tử, đặc biệt là quy định tuân thủ thuế. Một mâu thuẫn ngày càng nổi bật là một mặt, ngành công nghiệp mã hóa đang tràn đầy sức sống và đang phát triển theo cấp số nhân sau nhiều chu kỳ tăng giá, mặt khác tạo ra hiệu ứng giàu có to lớn hiếm có trong lịch sử loài người; có trong tay một bộ quy tắc quản lý tương đối trưởng thành nhưng truyền thống, cố gắng đưa ngành công nghiệp tiền điện tử vào tầm kiểm soát của họ. Đối mặt với tài sản tiền điện tử, một thứ mới nổi, các biện pháp quản lý được chính phủ các quốc gia khác nhau thực hiện chắc chắn dựa trên những cân nhắc trong việc duy trì trật tự tài chính và duy trì sự ổn định kinh tế, nhưng chúng có thể ảnh hưởng đến sự phát triển bình thường của ngành tài sản tiền điện tử. Như Trump đã nói khi chỉ trích cựu Chủ tịch SEC Hoa Kỳ Gary Gensler, các biện pháp quản lý nghiêm ngặt trước đây của SEC có thể khiến Hoa Kỳ kém cạnh tranh hơn trong lĩnh vực tiền điện tử và blockchain toàn cầu. Có lẽ cách giúp đỡ hiệu quả nhất cho một điều mới là chờ đợi xem những thay đổi của nó và can thiệp một cách thận trọng.

Từ góc độ thu và quản lý thuế, các quy định về thuế đối với tài sản tiền điện tử ở nhiều quốc gia chưa đủ rõ ràng. Sự đổi mới không ngừng trong lĩnh vực tài sản tiền điện tử đã khiến việc áp dụng các quy định liên quan trở nên mơ hồ. Điều này đã làm tăng gánh nặng thuế một cách khách quan. về đặc điểm của ngành, một khung thuế minh bạch và ổn định là bắt buộc. Trên thực tế, Do Kwon thực sự không hài lòng với hệ thống thuế của Hàn Quốc và tin rằng anh đã phải chịu gánh nặng thuế quá mức theo luật thuế của Hàn Quốc so với nó, việc chuyển lợi nhuận và tài sản cho BVI, vốn nổi tiếng với thuế suất 0, là chính đáng. rõ ràng là một lựa chọn kinh tế hơn. Tuy nhiên, Do Kwon vẫn đánh giá quá cao khả năng trốn thuế và mức độ điều tra của cơ quan thuế ở nhiều quốc gia. Nói cách khác, bất kể UST có sụp đổ hay không, Do Kwon chắc chắn sẽ bị điều tra về tội trốn thuế, nhưng sự sụp đổ đã đẩy nhanh sự xuất hiện của UST. phí thuế. Theo một nghĩa nào đó, tài sản tiền điện tử không chỉ là biểu tượng của sự giàu có và địa vị đối với Do Kwon và hàng nghìn ông trùm tiền điện tử khác, mà còn là một hạn chế tiềm tàng khi họ quyết định trốn thuế hoặc vi phạm các yêu cầu quy định khác, những hạn chế này sẽ trở thành xiềng xích thực sự.

Mặc dù các quy định về thuế đối với tài sản tiền điện tử chưa đủ hoàn hảo nhưng trước khi các quy định về thuế thay đổi, chúng ta vẫn cần chú ý đến các vấn đề tuân thủ thuế hiện hành để tránh bị phạt và tổn thất không đáng có. Để đảm bảo tuân thủ giao dịch và tránh rủi ro về thuế, các nhà đầu tư trong lĩnh vực tài sản tiền điện tử cần lưu ý:

Thứ nhất, hoàn thiện hệ thống quản lý thuế nội bộ. Đối với các công ty tiền điện tử, việc thiết lập khuôn khổ quản lý thuế toàn diện, có hệ thống và chặt chẽ là điều bắt buộc. Từ việc phát hành và phân phối token, đến hạch toán các khoản thu nhập kinh doanh khác nhau, đến giám sát dòng vốn xuyên biên giới, mọi khía cạnh đều phải được xem xét trong phạm vi tuân thủ thuế. Thông qua hệ thống quản lý nội bộ và cơ chế kiểm toán hoàn hảo, chúng tôi đảm bảo tính chính xác, đầy đủ của thông tin thuế và ngăn ngừa hiệu quả các rủi ro tiềm ẩn về thuế.

Thứ hai, chúng ta phải có cái nhìn sâu sắc về động lực chính sách và điều chỉnh chiến lược một cách linh hoạt. Ngành công nghiệp tài sản tiền điện tử vẫn đang trong giai đoạn phát triển ban đầu và chính sách thuế thay đổi thường xuyên và khác nhau tùy theo từng nơi. Các nhà đầu tư và công ty phải hết sức chú ý đến sự phát triển chính sách của nhiều quốc gia và tổ chức quốc tế trong lĩnh vực thuế tài sản tiền điện tử, đồng thời theo kịp những thay đổi quy định và xu hướng quy định mới nhất.

Thứ ba, tích cực sử dụng lực lượng nghiệp vụ để nâng cao mức độ tuân thủ. Các vấn đề về thuế tài sản tiền điện tử có tính chuyên môn cao và phức tạp, do đó, nên tìm kiếm sự hợp tác với đội ngũ luật sư, kế toán hoặc nhà tư vấn thuế chuyên nghiệp, những người quen thuộc với các quy định về thuế tài sản tiền điện tử. Những chuyên gia này có thể cung cấp dịch vụ tư vấn thuế chính xác, xây dựng kế hoạch tuân thủ thuế cá nhân dựa trên tình hình thực tế của doanh nghiệp hoặc cá nhân, xác định trước các rủi ro thuế tiềm ẩn và đưa ra chiến lược ứng phó hiệu quả. Đồng thời, bạn có thể sử dụng phần mềm khai thuế tài sản tiền điện tử chuyên nghiệp để được hỗ trợ. Loại phần mềm này có thể xử lý một cách hiệu quả và chính xác lượng lớn dữ liệu giao dịch phức tạp, cải thiện đáng kể hiệu quả và độ chính xác của việc kê khai thuế, đồng thời tránh được rủi ro về thuế một cách hiệu quả. bởi lỗi của con người.